如何认定公司股东是否完成了出资义务?

裁判要旨

股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户。如股东未将出资存入准备设立的公司在银行开设的临时账户，而是由股东代公司直接支付了竞买保证金等款项，属于出资程序瑕疵，但不应因此而否认股东足额完成出资义务的事实。

案情简介

一、2003年10月，拍卖行与某某公司签订《拍卖成交确认书》，某某公司竞买某某集团公司破产资产。竞买保证金3000万元由，某某公司法定代表人某某交纳。后某某公司出具说明，该3000万元系由宋某某等九人以某某公司名义竞拍某某集团破产财产所交纳。

二、2003年12月17日，某会计师事务所作出《验资报告》，某某公司已收到宋某某等9人缴纳的注册资本3000万元，各股东均以货币出资。其中《验资报告》附件二《验资事项说明》载明“各股东投入资产系2003年10月28日各股东以壹亿柒仟叁佰万元人民币共同出资通过公开拍卖程序，竞拍取得的某某集团有限公司破产资产，并按照拍卖成交确认书在15日内向拍卖人支付拍卖成交价款叁仟万元人民币（将竞拍保证金转为成交付款额）”。

三、2004年1月2日，某某公司由宋某某等9股东发起设立，注册资本3000万元，《验资报告》及附件二在工商登记档案中备案。

四、某某公司成立后，接收了某某集团名下的土地使用权、厂房、机器设备等破产资产，承接了购买破产财产的相应义务。

五、在银某某公司成立三年后，因竞拍某某集团的12300万元收购资金未全部到位，某某集团清算组收回破产财产。

六、葛某某系某某公司的债权人，其起诉要求银某某公司九名股东在未出资本息范围内对公司债务承担补充赔偿责任。

七、本案一审中院支持了葛某某的诉讼请求，二审院改判驳回葛某某的诉讼请求。葛某某向最人民法院申请再审，最人民法院裁定驳回其再审申请。

裁判要点

最人民法院未予支持葛某某的诉讼请求，原因在于认定宋某某等股东已实际足额履行了出资义务。

本案中，虽然宋某某等股东未严格按照公司法的规定，将3000万元出资足额存入准备设立的银起公司在银行开设的临时账户，程序存有一定瑕疵。但其所竞买的某某集团的破产财产已转为某某公司的资产，应认定宋某某等股东已实际足额履行了出资义务。在宋某某等股东足额履行出资义务、某某集团破产财产已成为某某公司资产后，某某公司就该资产的经营管理享有权利、承担义务。故在某某公司成立三年后，因竞拍某某集团的12300万元收购资金未全部到位，某某集团清算组收回破产财产，属于某某公司的经营风险，与宋某某等股东的出资无关。

辉律师评析：

前事不忘，后事之师，为避免未来发生类似败诉，提出如下建议：

1、在公司设立前，股东如代公司支付保证金等款项，应首先明确该笔资金的性质属于出资还是借款。如希望该笔资金认定为出资，应当先将资金转至公司账户完成出资，再从公司账户付出。虽然根据本判决，股东直接代公司支付保证金也被最法院认定完成了出资义务，但是这样的操作方式与公司法规定的“股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户”有所出入，属于出资程序瑕疵，极易引起争议，因此还是要避免这种不规范的出资方式。

2、对于股东是否完成了出资义务的问题，最法院采取的是实质重于形式的原则，因此不会仅因为出资程序瑕疵而否认股东足额完成出资义务的事实。虽然对于大多数公司而言，股东出资是认缴制，公司法不要求强制进行验资。但是，对于本案这样出资程序较为复杂、所涉主体较多的情况，建议出资后及时办理验资，会计师事务所出具的验资报告将有助于化解后续可能产生的出资争议。

相关法律规定

《公司法》

第二十八条　股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。
股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。

 

《公司法司法解释三》

第十三条　股东未履行或者未全面履行出资义务，公司或者其他股东请求其向公司依法全面履行出资义务的，人民法院应予支持。

公司债权人请求未履行或者未全面履行出资义务的股东在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任的，人民法院应予支持；未履行或者未全面履行出资义务的股东已经承担上述责任，其他债权人提出相同请求的，人民法院不予支持。

股东在公司设立时未履行或者未全面履行出资义务，依照本条第一款或者第二款提起诉讼的原告，请求公司的发起人与被告股东承担连带责任的，人民法院应予支持；公司的发起人承担责任后，可以向被告股东追偿。

股东在公司增资时未履行或者未全面履行出资义务，依照本条第一款或者第二款提起诉讼的原告，请求未尽公司法第一百四十七条第一款规定的义务而使出资未缴足的董事、级管理人员承担相应责任的，人民法院应予支持；董事、级管理人员承担责任后，可以向被告股东追偿。

以下为该案在法院审理阶段，判决书中“本院认为”就该问题的论述：

本院认为，葛某某提出案涉3000万元拍卖保证金不能作为银起公司的注册资本，宋某某等股东没有履行出资义务的申请再审理由不能成立。

第一，根据已查明的事实，2003年10月27日，拍卖行出具收据收到某某公司法定代表人某某拍卖保证金3000万元。2003年10月28日，拍卖行与某某公司签订《拍卖成交确认书》，后某某公司出具说明，该3000万元保证金系由宋某某等九名股东以某某公司名义竞拍某某集团破产财产所缴纳。2003年12月4日，会计师事务所向拍卖行发函询证，拍卖行回复其收到3000万元款项，该款已依据《拍卖委托合同》的规定转至某某集团清算组。2003年12月17日，会计师事务所作出验字〔2003〕第16###号《验资报告》，显示截至该日止，某某公司已收到某某及宋某某等8人缴纳的注册资本合计人民币3000万元，各股东均以货币出资。其中《验资报告》附件二《验资事项说明》载明“各股东投入资产系2003年10月28日各股东以壹亿柒仟叁佰万元人民币共同出资通过公开拍卖程序，竞拍取得的某某集团有限公司破产资产，并按照拍卖成交确认书在15日内向拍卖人支付拍卖成交价款叁仟万元人民币（将竞拍保证金转为成交付款额）”。2004年1月2日，某某公司由宋某某等股东发起设立，注册资本3000万元，《验资报告》及附件二在工商登记档案中备案。某某公司成立后，接收了某某集团名下的土地使用权、厂房、机器设备等破产资产，承接了购买破产财产的相应义务。上述事实表明，在某某公司设立期间，宋某某等股东筹集3000万元缴纳了拍卖保证金，所竞买的某某集团的破产财产已转为某某公司的资产，应认定宋某某等股东已实际足额履行了出资义务。

第二，虽然宋某某等股东未严格按照公司法第二十五条的规定，将3000万元出资足额存入准备设立的银起公司在银行开设的临时账户，程序存有一定瑕疵。但公司法的该条规定重点应是股东应当按期足额缴纳各自所认缴的出资额，不能因为出资程序瑕疵而否认宋某某等股东已经足额完成出资义务的事实。在宋某某等股东足额履行出资义务、某某集团破产财产已成为某某公司资产后，某某公司就该资产的经营管理享有权利、承担义务。故在某某公司成立三年后，因竞拍某某集团的12300万元收购资金未全部到位，某某集团清算组收回破产财产，属于某某公司的经营风险，与宋某某等股东的出资无关。至于葛某某提出会计师事务所伪造证据、虚假验资，二审判决是受贿后的枉法裁判等主张，缺乏事实依据。

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辉  律师  

现任职位：湖南金州律师事务所，律师 

业务方向：合同纠纷、婚姻家庭纠纷、交通事故纠纷、债权债务催收、公司法律事务等民商事领域。 

工作地址：长沙市岳麓区潇湘南路一段208号柏宁地王广场北栋8一10层 

联系电话：15874042168

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